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        填寫一般納稅人增值稅申報表時有哪些注意事項?

        時間:2019-09-26 15:01:26   點擊:

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        西寧代理記賬增值稅一般納稅人申報比較復雜,其中增值稅主表、附表一銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表,不管有無數據,都要點擊打開相應報表填寫保存;減免稅申報明細表是選填表,如沒有可不填;營改增稅負分析測算明細表是2016年5月營改增后的四大行業企業網報系統中才有這張表,并且必須填寫,否則校驗不通過無法上傳;農產品核定扣除進項稅額計算表匯總表以及投入產出法、成本法、購進農產品直接銷售、購進農產品用于生產經營都是農產品進項核定扣除企業網報系統中才有的表。
        金稅三期上線后,對申報表的邏輯審核的更加嚴格。請一定注意填寫順序。
        (1)注意增值稅主表是最后填寫,主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自于附表,自動帶出不可修改。主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門審核后的免抵退應退稅額,自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款,因此在申報時必須按照要求填寫申報表。
        (2)附表一反映納稅人當期的銷項。部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放;部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放;兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理,如果沒有向主管稅務所報送過,將無法填寫差額征稅欄次。
        填寫一般納稅人增值稅申報表時有哪些注意事項?
        (3)附表二填寫的是本期進項稅額明細,金稅三期以后,本期有進項稅額時,網報填寫第2欄的進項金額和稅額后,會帶出到最下面的35行金額和稅額,并且還有2 26=35行數據公式,會校驗。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫,會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。請注意:增值稅進項發票當月認證,當月抵扣,這里的當月指所屬期。
        農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項,此欄是灰色的,數據來源于《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》合計數。需要注意:當農產品那行稅額為空時,附表二是保存不過的,灰色項無法手工填寫,需要點擊左上角“補零”按鈕,即可通過保存。代扣代繳稅收繳款憑證這一欄網報是有控制的,不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯,顯示為紅色字體,鼠標放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。
        附表二第9欄本期用于購建不動產的扣稅憑證的〔稅額〕數應等于《增值稅納稅申報表附列資料(五)(不動產分期抵扣計算表)》第2欄中的〔本期不動產進項稅額增加額〕,附表二第10欄本期不動產允許抵扣進項稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動產進項稅額帶出的,因此需要先正確填寫附表五,附表二9、10行才能正確填寫。
        (4)附表三無法直接填寫,點擊附表一12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額,會彈出填寫框,在此框中填寫數據,相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅,納稅人不應點擊12欄,否則打開后無法關閉填寫框,只能點擊左上角退出此申報表。
        (5)附表四 稅額抵減情況表
        增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額,在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。分支機構預征、建筑服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。
        (6)增值稅減免稅申報明細表
          此表不是必填表,如不涉及,請不要點擊進入。當納稅人發生減征、免稅業務時填寫《減免稅申報明細表》,填寫減免稅信息時,需要先點擊選擇減免大類,再點擊選擇減免小類,進而填寫數據。請您一定要根據業務具實填寫減免稅明細數據,監控條件:免稅項目第5列“免稅額”大于等于第3列“扣除后免稅銷售額”*5%-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”且小于等于第3列“扣除后免稅銷售額”*17%-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。
        (7)營改增稅負分析測算明細表
        適用于此次四大行業營改增企業。請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為,應分項目填報《測算明細表》,即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。
        納稅人同期發生相同應稅行為,適用不同計稅方法的,應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的,才能按實際扣除額填報第4 列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。納稅人當期發生的應稅項目,按國家統一的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的,可以填報對應行次第9 列“本期發生額”。
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