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        西寧代理記賬淺談小規模納稅人常見的稅務問題

        時間:2019-09-26 15:09:42   點擊:

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        納稅是每個納稅人都要履行的義務,合法納稅才是受到法律的保護。很多人對于小規模納稅的一些問題了解的不多,都表示不清楚。下面,西寧代理記賬就針對這類的問題,為大家做簡單介紹。
        一、小規模納稅人三萬免稅是指含稅還是不含稅,比如當月銷售額30500元,換算成不含稅銷售額=30500/1.03=29611元,當月是按30500確定是否免稅還是按29611確定是否免稅?
        依據《財政部國家稅務總局關于繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》(財稅﹝2015﹞96號)規定:“對月銷售額2萬元(含本數,下同)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。”由于文件中明確指出是小規模納稅人的“月銷售額”,而依據小規模納稅人增值稅申報表,小規模納稅人的銷售額是指不含稅的銷售額,所以上述問題按不含稅銷售額即29611元確定是否免稅。
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        二、營改增后,小規模納稅人既有貨物銷售又有服務,當月比如既賣電腦2萬元,又兼營提供咨詢服務2萬元,是按總額4萬因為超過月3萬所以不免稅,還是分別因為都沒超過3萬,所以都免稅?
        依據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定,分別計算限額,即上例中都沒有超過3萬,所以都免稅。
        三、小規模納稅人按季申報,季度內未超9萬,但其中有一個月超3萬,是否還能享受免稅,如一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬,第二個月的4萬是不是要交稅?
        季度按總額計算,即季度內三個月總的不超過9萬就全部免稅。
        四、新辦的小規模納稅人按季申報,例如2月新辦,2月銷售額2萬元,3月銷售額5萬元,這時四月申報第一季度時,是否因企業2月和3月之和沒有超過9萬元,所以免稅?
        不免稅。依據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定:按季納稅申報的增值稅小規模納稅人,實際經營期不足一個季度的,以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。即由于企業實際經營期只有兩個月,所以免稅額度為6萬元,因企業超過6萬元,所以不免稅。
        西寧云瑞財務咨詢有限公司經西寧市工商行政管理局批準設立,亦在西寧市財政局審批取得代理記賬資質。公司地址位于青海省西寧市城西區勝利路萬方城寫字樓A座13層。公司專業從事會計代理、工商注冊、代理記賬、會計核算、驗資審計、財稅咨詢等財務服務。

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